How Is Stock Options Taxed Uk

Manfaatkan Pilihan Saham Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk Memikat karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang sangat menguntungkan. Apa itu Saham Karyawan Opsi Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO Dan opsi saham insentif Opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif Dan direktur atau konsultan dari luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa , Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai Pada hari pilihannya diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat t O menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan pada tahun setelah , 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan Dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada Kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki Seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Dimulai pada saat latihan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar Dari saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual Saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pengunduran diri Cise, penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilelang, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan. Sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun ti Salah satu strategi pilihan saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan baik. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu hanya sederhana. Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Dasar Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Dari kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan Saya tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan Kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari Majikan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari Dispersi pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, w Hich melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah-rumah pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Seperti halnya jenis investasi apa pun, ketika Anda menyadari adanya keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan Dikenakan pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, Ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis opsi saham memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan pembelian. Harga Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah Keuntungan modal jangka pendek Pajak sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis pilihan saham. Pilihan saham yang lebih baik. Pilihan latihan karyawan. Pajak penghasilan biasa 28 - 39 6.Employer mendapat potongan pajak. Pengurangan pajak atas latihan karyawan. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Pembeli menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20. Pajak keuntungan modal jangka pendek di 20.Nonqualified stock Pilihan NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara harga saham dan harga pasar saat majikan. Namun, manfaatnya karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, atasan sering memberikan NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Saham pada 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan sebuah Tarif pajak penghasilan biasa 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham Satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan Pilihan pada 20 per saham, dan tahan opsi selama satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk berolahraga, namun 4.000 di pajak keuntungan modal saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan reguler sebesar 2.800 untuk menjalankan opsi, dan 2.000 lainnya untuk pajak capital gain saat saham terjual. Saham-saham yang dijual untuk dijual ISO dalam setahun. Tujuan di balik ISO adalah memberi penghargaan atas kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, sebuah IS O dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi pilihan saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39 6 persen segera, dibandingkan dengan membayar Pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham terjual kemudian. Jenis pilihan dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan Dengan harga diskon sampai 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat persediaan itu kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 k Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk masa pensiun dan tidak menjadi Mengenakan pajak atas penghasilan itu sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan uang yang sesuai dengan kontribusi karyawan terhadap 401 k dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan dapat menjadi Jika dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, memungkinkan karyawan tersebut untuk membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku Dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan yang sangat besar dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Semakin banyak orang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor. Pilihan Pilihan Opsi yang Belum Disetujui. Opsi yang Tidak Disetujui. Opsi yang tidak disetujui adalah opsi yang tidak memiliki status pajak yang disukai berdasarkan rencana opsi eksekutif yang disetujui, rencana opsi penghematan yang disetujui atau berdasarkan rencana opsi insentif manajemen perusahaan namun sangat fleksibel dan mudah untuk dikelola. Namun , Jika perusahaan Anda dapat masuk dalam peraturan Insentif Manajemen Perusahaan sehingga dapat memberikan opsi EMI yang mungkin terjadi jika kelompok secara keseluruhan Harus memiliki kurang dari 250 karyawan dan aset kotor 30m, kami akan mengarahkan Anda untuk juga membaca catatan EMI kami dan merekomendasikan agar Anda mempertimbangkan rencana opsi EMI. Perhatikan juga bahwa perlakuan pajak untuk non-karyawan non-direktur misalnya konsultan berbeda dari keputusan tersebut. Di bawah ini. Grant of Unrovroved Options. Tidak ada penghasilan atau biaya pajak lainnya atas pemberian opsi yang tidak disetujui. Ada kewajiban perusahaan penerbit dan anak perusahaan Inggris untuk melaporkan pemberian opsi kepada HM Revenue and Customs HMRC pada tanggal 6 Juli Setelah berakhirnya tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Exercise of Option. On pelaksanaan opsi tersebut, pajak penghasilan akan dikenakan pada selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan Pilihan dan harga pelaksanaan opsi. Misalnya, jika seorang karyawan diberi opsi lebih dari 5.000 saham dan harga opsi opsi adalah 2 dan opsi tersebut dilakukan bila saham memiliki nilai pasar 5, opsi kenaikan kena pajak akan menjadi 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000. Kewajiban pemotongan tanpa bayar berlaku, lihat di bawah, pajak penghasilan dibayar oleh karyawan melalui SPT sendiri untuk tahun pajak yang bersangkutan. Kewajiban pemotongan PAYE. Secara keseluruhan, ada kewajiban menahan untuk mempekerjakan Perusahaan jika pada saat exercise saham yang berada di bawah opsi ada di perusahaan terbuka, perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan swasta, atau jika ada pengaturan untuk perusahaan tersebut untuk dijual atau untuk pendapatannya dicantumkan Saham tersebut dianggap dapat dikonversi dengan mudah. Aset RCA Jika sahamnya dimiliki oleh perusahaan swasta dan tidak ada pengaturan untuk dijual, maka tidak ada kewajiban pemotongan. Pengambilan keputusan dilakukan oleh perusahaan yang mempekerjakannya di bawah sistem PAYE, dan jika pemegang opsi tidak memastikan bahwa Perusahaan yang mempekerjakan didanai untuk pajak penghasilan dalam waktu 90 hari sejak akhir tahun pajak yang bersangkutan, karyawan tersebut dapat memiliki pajak atas tagihan pajak melalui SPT karyawan. Untuk menyediakan mekanisme pemotongan dalam dokumentasi pilihan. Pelaksanaan opsi harus dilaporkan pada tanggal 6 Juli setelah akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Pilihan opsi - kontribusi asuransi nasional. Ada juga akan Menjadi kontribusi asuransi nasional pertanggungjawaban NIC untuk karyawan dan atasan atas jumlah keuntungan opsi jika saham tersebut RCA. Tingkat NIC karyawan juga telah lulus dan di atas 42.385 itu adalah 2 dan di bawah batas tersebut dengan pengecualian untuk penghasilan yang lebih rendah Saat ini 12. Tingkat NIC majikan saat ini 13 8 mengenai jumlah opsi keuntungan Mungkin kewajiban perusahaan NIC untuk dipindahkan atau diganti oleh karyawan Ini akan meningkatkan kewajiban pajak secara keseluruhan untuk karyawan tersebut. Pelaksanaan opsi tapi pengurangan pajak penghasilan tersedia sehubungan dengan jumlah keuntungan di mana karyawan tersebut membayar NIC majikan. Di tempat di mana seorang karyawan membayar NIC majikan , Dan 40 pembayar pajak ini berarti bahwa tingkat pajak penghasilan dan NIC yang efektif adalah 50 28 setelah keringanan Tingkat pajak dan NIC yang efektif adalah 54 59 untuk orang-orang yang membayar tingkat bunga 45. Pangsa Saham. Pada penjualan saham di sana Akan dikenakan pajak penghasilan badan CGT untuk orang-orang yang tinggal di tahun pajak pembuangan dengan selisih antara harga yang diterima untuk penjualan saham dan jumlah keseluruhan nilai pasar pada tanggal pelaksanaan opsi. Jika Opsi yang tidak disetujui dilakukan dan saham yang terjual pada hari yang sama, biasanya tidak ada pajak capital gain yang harus dibayar. Pegawai tersebut dapat menggunakan tunjangan tahunan CGT mereka sebesar 11.100 untuk tahun pajak 2015 16 sehingga hanya keuntungan melebihi jumlah ini yang akan Maka tunduk pada Keuntungan CGT dikenakan pajak sebesar 28 sampai pada selisih antara jumlah penghasilan kena pajak dan kenaikan melebihi batas tingkat bunga pajak penghasilan sebesar 31.785 Keuntungan di bawah ambang batas tersebut tetapi di atas tunjangan tahunan dikenai pajak pada usia 18 tahun. Jika seorang karyawan memiliki setidaknya 5 dari Hak suara dan 5 dari modal saham biasa perusahaan dan memegang saham paling sedikit satu tahun maka karyawan tersebut mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan bantuan pengusaha yang memungkinkan tingkat efektif 10 untuk keuntungan sampai batas masa berlaku 10 juta. Bantuan mungkin terbatas penggunaannya bagi pemegang opsi karyawan. Pengambilan Keputusan Pengambilan Pajak. Perusahaan yang mempekerjakan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak perusahaan untuk jumlah keuntungan opsi dalam keadaan tertentu.